KINERJA RASIO LAPORAN KEUANGAN BANK

Pengertian

Rasio Keuangan Bank adalah ukuran yang digunakan untuk mengetahui kesehatan bank dan mengetahui kondisi keuangan bank dilihat dari laporan keuangan yang disajikan oleh bank secara periodik. Dalam laporan keuangan yang dibuat bank menggambarkan kinerja bank selama periode tertentu. Pengolahan laporan keuangan dibuat sesuai dengan standar yang telah ditetapkan. Analisis yang digunakan dalam hai ini menggunakan rasio- rasio keuangan sesuai dengan standar yang berlaku.

Rasio Financial (Rasio Keuangan) merupakan alat Analisis Perusahaan untuk menilai kinerja suatu perusahaan berdasarkan perbandingan data keuangan yang terdapat pada laporan pos keuangan (neraca, laporan/laba rugi, laporan arus kas). Rasio merupakan alat ukur yang digunakan perusahaan untuk mengenalisis laporan keuangan. Rasio menggambarkan suatu hubungan atau pertimbangan antara suatu jumlah tertentu dengan jumlah yang lain. Dengan menggunkan alat analisa berupa rasio keuangan dapat menjelaskan dan memberikan gambaran kepada penganalisa tentang baik atau buruknya keadaan atau posisi keuangan suatu perusahaan dari suatu periode ke periode berikutnya

Tujuan pembuatan laporan rasio keuangan, Dalam buku Laporan Keuangan menurut Jumingan (2006:243) dikatakan bahwa rasio keuangan bank memiliki beberapa tujuan, yaitu:

1.    Untuk mengetahui kemampuan kecukupan modal bank dalam mendukung kegiatan bank secara efisien;

2.     Untuk mengukur kemampuan bank dalam menyelesaikan kewajiban jangka pendek;

3.     Untuk mengetahui kemampuan bank dalam menghasilkan profit melalui operasi bank;

4.     Untuk mengukur kemampuan bank dalam menyanggah risiko dari aktivitas operasi;

5.     Untuk mengetahui kinerja manajemen dalam menggunakan semua assets secara efisien.

Manfaat Rasio Keuangan Bank adalah sebagai berikut:

1.     Perkiraan terhadap hasil dan kondisi keuangan bank.

2.     Diagnosis terhadap masalah manajerial, operasional, dan masalah lainnya.

3.     Mengurangi ketidakpastian yang sulit dihindari dan sering ditemui dalam proses pengambilan keputusan;

4.     Pertimbangan awal dalam pemilihan investasi;

5.     Mengukur tingkat keberhasilan manajemen bank.

Jenis-Jenis Rasio Keuangan Bank adalah sebagai berikut:

1.     Rasio Likuiditas “Rasio ini digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajiban jangka pendek. Dengan catatan semakin besar rasio likuiditas maka semakin likuid”. Perhitungan rasio likuiditas dengan cara adalah sebagai beikut:

1.1           Quick Ratio ( QR)  adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam memenuhi kewajibannya pada para deposan (pemilik giro, tabungan dan deposito) dengan harta yang paling likuid yang dimiliki oleh bank.

Rumus : QR = (Cash asset) / (Total Deposit) x 100%

1.2           Investing Policy Ratio (IPR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam melunasi kewajibannya kepada para deposannya dengan cara melikuidasi surat-surat berharga yang dimilikinya.
Rumus : IPR = (Securities) / (Total deposit) x 100%

1.3           Banking Ratio (BR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat likuiditas bank dengan membandingkan jumlah kredit yang disalurkan dengan jumlah deposit yang dimilki. Semakin tinggi rasio ini, maka semakin rendah tingkat likuiditas bank karena jumlah dana yang digunakan untuk membiayai kredit makin kecil, begitupun sebaliknya.
Rumus : BR = (Total Loans) / (total deposit) x 100%

 1.4        Assets to Loan Ratio (ALR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur jumlah kredit yang disalurkan dengan harta yang dimiliki bank. Semakin tinggi tingkat rasio menunjukan makin rendahnya tingkat likuiditas bank.
Rumus : ALR = (Total Loans) / (Total Assets) x 100%

 1.5        Cash Ratio (CR) adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam melunasi kewajiban yang harus segera dibayar dengan harta likuid yang dimiliki bank tersebut.
Rumus : CR = (liquid assets) / (short term borrowing) x 100%

 1.6          Loan to Deposit Ratio (LDR) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan. Besarnya loan to deposit ratio menurut peraturan pemerintah maksimum adalah 110%.
Rumus : Loan To Deposit Ratio = Total Loan / (Total Deposit + Equity) x 100%

 1.7          Investment risk ratio (IRR) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko yang terjadi dalam investasi surat-surat berharga, yaitu dengan membandingkan harga pasar surat berharga dengan harga nominalnya. Makin tinggi rasio ini berarti makin besar kemampuan bank dalam menyediakan alat-alat likuid.
Rumus : IRF = Market Value of Securities / Statement Value of Securities x 100%

 1.8        Liquidity Risk (LR) merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko yang akan dihadapi bank apabila gagal untuk memenuhi kewajiban terhadap para deposannya dengan harta liquid yang dimilikinya.
Rumus : Liquidity Risk = (liquid assets – short term borrowing) / Total deposit x 100%

 1.9        Credit risk ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkan kredit macet dengan jumlah kredit yang disalurkan.
Rumus : Credit Risk Ratio = Bed Debts / Total Loans x 100%

 1.10       Deposit Risk ratio merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur risiko terhadap kredit yang disalurkan dengan membandingkan kredit macet dengan jumlah kredit yang disalurkan.
Rumus : Deposit Risk Ratio = Equity Capital / Total Deposit x 100%

 2.     Rasio Solvabilitas Rasio ini digunakan mengukur kemempuan bank mencari sumber dana untuk membiayai kegiatan bank atau alat ukur untuk melihat kekayaan bank serta melihat efisiensi pihak manajemen bank.

Perhitungan rasio ini dilakukan dengan cara :

2.1           Primary Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur apakah permodalan yang dimiliki bank sudah memadai atau sejauh mana penurunan yang terjadi dalam total asset masuk dapat ditutupi oleh capital equity.

Rumus : PR = (Equity capital) / (total assets) x 100%

2.2           Risk Assets Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemungkinan penurunan risk assets.

Rumus : RAR = (Equity caital) / (total assets – cash assets – securities) x 100%

2.3           Secondary Risk Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur penurunan asset yang mempunyai resiko lebih tinggi.

Rumus : SRR = (Equity capital) / (Secondary risk assets) 100%

2.4         Capital Ratio Capital Ratio adalah rasio yang digunakan untuk mengukur permodalan dan cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan, terutama resiko yang terjadi karena ada kegagalan dalam menagih bunga bank.
Rumus : CR = (equity capital + reserve for loan losses) / (total loans) x 100%

3.     Rasio Rentalbilitas (Profitabilitas Usaha) Rasio ini digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi usaha dan profitabilitas yang dicapai oleh bank. Perhitungan rasio ini dilakukan dengan cara:

 3.1.   Gross Profit Margin adalah rasio yang digunakan untuk mengetahui presentasi laba dan kegiatan usaha murni dari bank setelah dikurangi biaya-biaya.
Rumus : GPM = (operating income – operating expense) / (operating income) x 100%

3.2.    Net Profit Margin adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam menghasilkan net income dari kegiatan operasi pokok bank.
Rumus : NPM = (net income) / (operating income) x 100%

 3.3.    Return Equity Capital atau ROE adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola capital yang ada untuk mendapatkan net income.
Rumus : ROE = (net income) / (equity income) x 100%

 3.4.    Return on Total Assets atau ROA adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kemampuan manajemen bank dalam mengelola assets. Ada 2 cara yang dihitung antara lain:

     Gross Yield on Total Assets : mengukur kemampuan manajemen bank menghasilkan income dari pengelolaan asset.
Rumus : GRTA = (operating income) / (total assets) x 100%

    Net Income Total Assets : mengukur kemampuan manajemen bank dalam memperoleh profitabilitas dan manajerial efisiensi secara overall.
Rumus : NITA = (net income) / (total assets) x 100%

3.5.    Rate Return on Loans adalah rasio yang digunakan untuk mengukur kamampuan manajemen bank dalam mengelola kegiatan pengkreditannya.

Rumus : RRL = (interest income) / (total loans) x 100%

3.6.   Interest Margin on Earning Assets merupakan ratio yang digunakan untuk  mengukur kemampuan manajemen dalam mengendalikan biaya biaya.

Rumus : IMOEA = ( Interest Income – Interest Expense / Total Loans x 100%

3.7.  Leverage Multiplier Merupakan alat untuk mengukur kemampuan manajemen dalam mengelola asetnya karena adanya biaya yang harus dikeluarkan akibat penggunaan aktiva.

Rumus : Leverage Multiplier = Total Asset / Total Equity

3.8.    Asset Utilization, Ratio ini digunakan untuk mengetahui sejauh mana kemampuan manajemen suatu bank dalam mengelola aset dalam rangka menghasilkan operating income dan nonoperating income.
Rumus : Asset Utilization = ( Operating Income + Nonoperating Income ) / Total Assets

3.9.  Interest Expense Ratio Merupakan ratio yang digunakan untuk mengukur besarnya presentase antara bunga yang dibayar kepada para deposannya dengan total deposit yang ada dibank.
Rumus : Interest Expense Ratio = Interest Expense / Total Deposit x 100%

Kesimpulan

Rasio biasa digunakan dalam hal untuk mengukur kinerja keuangan bank. Rasio keiuangan ini sangat berguna bagi pihak dalam dan luar perusahaan untuk mengetahui dan menilai keadaan keuangan perusahaan di masalalu, saat ini dan kemungkinannya dimasa yang akan datang. Para pemegang saham dan calon pemegang saham menaruh perhatian utama pada tingkat keuntungan, baik yang sekarang maupun kemungkinan di masa yang akan datang. Jenis rasio yang digunakan yaitu: rasio solvabilitas, rasio rentabilitass, dan rasio likuiditas.